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美、英、澳、加、荷5国建立联盟 打击加密货币税务犯罪

美国和英国的税务机关领导并建立了一个旨在打击跨国金融犯罪的国际联盟,其中该联盟会针对加密货币税务犯罪。根据周二公告,新联盟“全球税务执法联合机构”(Joint Chiefs of Global Tax Exforcement,简称J5)由五国税务机构合作组成。它们分别是: 美国联邦国税务总署(U.S. Internal Revenue Service Criminal Investigation, IRS-CI) 英国税务海关总署(U.K.’s HM Revenue & Customs, HMRC) 加拿大税务局(Canada Revenue Agency, CRA) 澳洲犯罪情报委员会(Australian Criminal Intelligence Commission, ACIC)与澳大利亚税务局(Australian Taxation Office, ATO) 荷兰税务信息和调查服务局(Fiscale Inlichtingen- en Opsporingsdienst, FIOD) 根据公告,五个成员国政府将通过协同调查和执法行动,共同打击洗钱等跨境金融犯罪。 J5关注的焦点之一是日益增多且不受国界限制的加密货币。   J5官网显示: 我们将……通过国际合作,减少加密货币和网络犯罪对税务管理构成的日益严重的威胁,并充分利用数据和技术。 加拿大税务局局长Johanne Charbonneau补充说: J5的成立表明,全球各国政府致力于加强国际合作,坚决打击借助加密货币从事国际税务犯罪、金融犯罪、洗钱和网络犯罪的行为。此外,我们将分享集体努力的成果和经验,共同辨识和应对日益复杂的全球性骗局,以及促进这类项目的专业驱动因素(professional enablers)。 税务机构关注加密货币投资者 最近几个月,世界各地的税务机构都将注意力集中在加密货币上,这主要是因为许多在2017年牛市期间和之后获利的早期投资者并不没有很快向税务机构缴纳税收。 例如,在美国,美国国税局(IRS)已与区块链分析公司签订合同,用以识别未能上报交易利润,试图逃避纳税的加密货币投资者。同时,IRS将加密货币交易所Coinbase告上法庭,要求其上交客户数据。 尽管加密货币占全球金融犯罪的数量微不足道,但执法机构担心恐怖分子和其他犯罪分子会越来越多地利用这种新兴技术,筹集运营资金并确保资产免受政府扣押。 这并非各国第一次联合起来对抗加密货币的威胁。CCN曾报道过,在今年四月G20会议议程中,加密货币是讨论的重点。尽管当时未产生这种跨国合作的监管框架,但是已有几个国家开始呼吁。FIOD负责人Hans van der Vlist表示,J5在跨国协调监管上是独一无二的。 Vlist表示, J5的独特之处在于五国家联手合作,不仅能充分利用国际数据和技术,还能应对促进离岸税务犯罪、网络犯罪、加密货币威胁对税务管理的不利因素。   稿源:未来财经,封面源自网络;  

海淀法院报告:网络犯罪不再只是炫才,更为突出牟财

近日,海淀法院发布了《 2007 年至 2016 年海淀区人民法院审结网络犯罪案件情况调研报告》。报告显示,十年来新型网络犯罪不断出现,职业“ 黑客 ”网络犯罪案件凸显,且犯罪分子呈现出年轻化、高学历等特点。 案件:盗窃游戏币 变卖牟利获刑 吴某发现北京麒麟网文化股份有限公司旗下的网络游戏《画皮世界》的充值系统存在漏洞,充入 0.01 元人民币即可获得 5000 游戏币(游戏内规则为充值 1 元人民币获得 1 游戏币)。后吴某利用该漏洞进行反复操作,多次向 8 个不同的《画皮世界》游戏账号充值,并通过他人在互联网上变卖上述账号内的部分游戏币,获利 2.1 万元。 法院经审理认为,吴某违反国家规定,非法获取计算机信息系统中存储、处理的数据,且通过变卖非法获取的部分数据,情节严重,其行为已构成非法获取计算机信息系统数据罪。最终,法院判处其有期徒刑 1 年 9 个月,并处罚金5000 元。 释疑:虚拟财产不同于普通财物 那么盗取游戏币,是否与盗窃普通财物相同呢?法官对此表示,游戏币是网络虚拟财产,实质是电子数据,并不具有财物的典型属性,因此不是财物。 法官解释称,作为财产犯罪的财物,必须同时具有以下四个特征,一是具有占有可能性;二是具有移转可能性;三是具有交换价值;四是在特定时间和空间之下的稀缺性。如果某个物品可以让需要它的人无限获取,则该物品不具有稀缺性。 本案中的游戏币具有财产犯罪中财物所必需的前三个属性,但并不具备稀缺性这一属性,虚拟财产特点是只要程序设置完毕,可以无限产出,游戏币不像真的货币那样存在发行量的限制,网络服务上的虚拟财产的损失与现实财产的损失也有明显不同。所以,本案中的游戏币不能认定为财产犯罪中的财物,本案也不能以诈骗、盗窃等财产犯罪论处。 区别:不再炫技术 牟利动机突出 此外值得注意的是,与 21 世纪初网络犯罪人普遍有炫耀技术的动机有所不同,近年来的网络犯罪牟利性动机越发突出,一些黑客通过漏洞植入木马,利用木马远程控制大量别人的计算机,通过 DDOS 攻击、窃取机密信息、发送垃圾邮件、钓鱼网络诈骗、广告点击诈骗以及传播恶意软件和广告软件来获得利益。 特点:女性高学历犯罪比例高 海淀法院表示,根据调研近十年来网络犯罪总体态势增长快,近两年稳中有升。新型网络犯罪不断出现,而且传统犯罪网络化也呈增长态势,尤其是网络诈骗、网络传播淫秽物品、网络盗窃、网络销售违禁品等。相较于普通刑事案件,网络犯罪案件中女性犯罪比例较高,以高学历青年为主。 数据 ○ 十年审结 322 件网络犯罪案件,占审结案件总数的 8.58%。,年均结案数高达 32.2 件。 ○ 1998 年至 2006 年期间,网络犯罪占比仅为 5.84%,年均结案数仅有 14.3 件。 ○ 全部 450 名罪犯中,有 82 名女性,女性占 18.2%,高于其他刑事案件女性占比不足 15%。 ○ 18 至 39 岁的犯罪人占 85.9%,大专以上学历近 55.3%。 稿源:cnBeta、北京晨报;封面源自网络